没有发票如何调增

当企业发生没有合法有效发票的支出时，通常需要进行纳税调增。以下是具体的步骤和注意事项：

1. 确认无票支出 ：

确定在会计账簿中记录的所有无票支出项目及其金额。

2. 调增应纳税所得额 ：

在计算应纳税所得额时，将这些无票支出金额从会计利润中加回，即进行调增处理。

3. 填写纳税申报表 ：

在企业所得税年度纳税申报表中，将调增的无票支出金额填入相应的调增项目栏。

4. 保留证明材料 ：

保留收据、付款凭证等证明材料，以备税务机关检查。

5. 会计处理 ：

若未开具发票的成本未及时计入，可以通过在财务报表中确认费用、调整资产负债表和现金流量表等方式进行调增。

6. 纳税申报表填报 ：

使用《纳税调整项目明细表》（如A105000表）填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。

7. 特殊情况的考虑 ：

如果无票支出在会计上已计入损益且所得税允许扣除，则不存在税会差异，不需做调整。

如果会计上已计入损益但所得税不允许扣除，存在税会差异，则需要做纳税调增。

8. 取得收据的账务处理 ：

对于没有发票只有收据的情况，要如实记账，但在纳税申报时需做纳税调整，确保税务合规。

9. 原材料未列支成本的处理 ：

对于领用的原材料并计入当期成本的部分，若未能取得合法票据，不得在税前扣除，需要在当年度所得税汇算清缴时全额调增应纳税所得额。

请根据具体情况，按照税法规定和会计准则进行操作，并确保在年度所得税汇算清缴时正确填报所有相关信息。需要注意的是，税法规定可能会有更新，因此在处理税务事项时应以最新的税法规定为准。

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